Раздельный учет НДС при экспорте
Необходимость раздельного учета НДС при экспорте обусловлена тем, что
«экспортный НДС» возвращается при наличии соответствующего пакета
«оправдательных» документов. Однако, проблема возврата НДС при
экспорте заключается в трудоемкости исчисления соответствующего НДС в
счетах-фактурах на покупку. Хорошо, когда известно заранее, что товар
приобретается для последующего экспорта. А если на экспорт идет только
часть приобретенного товара? Еще сложнее, когда на экспорт идет товар
собственного производства. В этом случае нужно выявить соответствующую
часть приходного НДС у комплектующих этого изделия. Понятно, что в
условиях многочисленных экспортных операций сложность задачи возврата
НДС еще больше усугубляется, и без хорошего «расчетного станка» ее
решение практически невозможно.
В версии 9.7.3. был реализован такой механизм раздельного учета. В его
основе автоматически формируемая таблица увязки ТМЦ из экспортных
счетов-фактур с соответствующими ТМЦ счетов-фактур на покупку
(Предметы счетов-фактур на приход ТМЦ). Алгоритм работы формирования
этой таблицы состоит в том, что для каждого предмета экспортного
счета-фактуры производится поиск в счетах-фактурах на покупку с датой,
меньшей или равной дате экспортного счета-фактуры. Если программа
нашла счет-фактуру на покупку, в таблицу добавляется строка,
связывающая ТМЦ экспортного счета-фактуры с ТМЦ покупного. При этом
для определения связанного количества учитывается ранее распределенное
количество на другие счета-фактуры на продажу. Если количество из
экспортного счета-фактуры приходило по нескольким счетам-фактурам, то
и в таблице связи для каждой ТМЦ добавится несколько строк. Если
используется модуль «Учет в производстве», то в список счетов-фактур
на покупку для поиска добавляются записи по журналу выпуска изделий.
Если программа находит строку журнала выпуска с комплектацией изделия,
то производится поиск приходов по счетам-фактурам и по журналу выпуска
для всех комплектующих, списанных на производство изделия в
количестве, соответствующем экспортной отгрузке приходящемся на
экспортную отгрузку. Работа процедуры заканчивается после того, как
будут найдены все записи по счетам-фактурам на покупку для всех
материалов комплектующих, начиная с самого нижнего уровня
комплектации, которые использовались для производства экспортируемого
изделия в объеме реализации.
В системе предусмотрены сценарии, которые в зависимости от
подтверждения экспортной сделки до истечения нормативного срока и
подтверждения/неподтверждения экспортной сделки после истечения
нормативного срока формируются соответствующие записи в книге покупок
и продаж.
Для удобства работы с экспортными счетами фактурами добавлены
несколько заводских фильтров и кнопок запуска сценариев. В частности,
добавлены кнопки:
- Справка по приходам - выводит таблицу связи предметов счета-фактуры
на экспорт с приходными документами (записями журнала выпуска и
предметами счетов-фактур на покупку)
- Восстановление прихода - позволяет сформировать и/или просмотреть
сформированные записи в книге продаж по восстановлению счетов-фактур
на покупку, относящиеся к предметам экспортного счета-фактуры
- Книга продаж - выводит все записи по экспортному счету-фактуре,
зарегистрированные в книге продаж (по самому экспортному
счету-фактуре, копии в случае не подтверждения экспорта в срок, а
также по восстановлению счетов-фактур на покупку)
- Возврат НДС в книге покупок - выводит все записи из книги покупок по
экспортному счету-фактуре (по счетам-фактурам на покупку и по копии
экспортного счета-фактуры на продажу, если экспорт был подтвержден
после нормативного срока)
В реестр экспортных счетов-фактур добавлены колонки:
- Сумма восстановления из книги продаж по приходам
- Сумма регистрации из книги продаж по факту не подтверждения экспорта
в срок
- Сумма регистрации из книги покупок по приходам (для возврата НДС)
- Сумма сторнирования из книги покупок по факту подтверждения после
срока
- Сумма по связанным СФ на покупку
- Не все приходы найдены
Взаимосвязи данных позволяют в любой момент войти в любой исходный
документ и в случае необходимости откорректировать его.
Таким образом, в системе появился механизм раздельного учета НДС при
экспорте, существенным образом облегчающий работу бухгалтерии по
возврату экспортного НДС.
